全县财政支出活动方案
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今年是“十二五”规划开局之年，为全面提升财政科学化、精细化管理水平，支持和保障全县经济社会实现跨越式发展，根据省、市关于开展“财政支出管理年”活动的要求，结合我县财政管理工作实际，特制定本实施方案。
一、指导思想和目标
坚持以科学发展观为统领，以“依法理财、理财为公”为指导，以提升财政资金使用效益和财政财务干部科学理财水平为目标，以提高财政支出均衡性和时效性为主题，进一步树立“分配与管理齐抓、投入与绩效并重”的科学理念，努力在部门预算编制、国库集中支付、政府采购管理、绩效预算评价、财政监督检查等方面创新制度、强化管理，建立起科学规范、快捷有序、控制有力的财政支出管理长效机制。
二、主要内容
（一）创新制度，建立长效机制。
1、围绕部门预算，创新预算编制管理制度。
完善人员经费定员定额管理办法；针对不同类型预算单位履行职能或事业发展的需要，分项测算，分类制定公用经费定额标准和管理办法；建立项目支出预算评审制度；制定非税收入纳入预算管理的相关办法；编制中小学办公设备、教学仪器采购预算，完善义教公用经费管理办法。
2、围绕国库集中支付改革，创新预算执行管理制度。
完善财政工资统发管理办法；完善强农惠农资金“一册明、一折通”发放管理办法；制定财政支出时效性管理办法；完善行政事业单位银行账户管理制度；建立健全国库集中支付改革相关制度办法；财政局各职能股室，结合资金管理工作实际，完善分口专项资金管理办法；各预算部门结合工作实际，制定本部门预算执行管理制度。
3、围绕财政支出绩效评价，创新财政监督考评管理制度。开展绩效评价试点，制定试点项目绩效考评具体办法；完善政府投资项目预决算评审制度；建立项目后续资产管理制度，完善国有资产管理办法；建立财政专项资金跟踪检查制度，完善财政监督各项制度规范。
（二）强化管理，提升理财水平。
1、科学编制预算，强化预算约束
一是优化支出结构。支出预算安排坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点”的原则，优先保证职工工资、民计民生、正常运转所需资金，严格控制会议费、招待费、维修费、车辆购置费等一般性支出。
二是细化预算编制。建立健全预算部门人员、资产、业务及事业发展等基础数据，清理汇编与预算安排相关的政策规定，夯实预算编制基础，全面实行零基预算；项目资金编制到具体项目和基层预算单位，切实减少主管部门二次分配；取消执收执罚单位的比例返还，实行综合预算。
三是强化预算约束。严格执行年初预算，从严控制预算变动；在预算执行中因特殊情况，确需追加预算的，由单位提出追加申请，经财政局审核后提出意见，报县政府主要领导审批。
四是落实预算单位执行预算的主体责任。各预算部门（单位）要将提高专项支出均衡性和时效性作为本次活动的重点，加快项目实施，按进度及时申请资金；财政局相关支出管理股室要切实履行好预算执行的管理、服务、监督职责，对归口管理的每一个项目的资金预算、支出计划、项目进度、报账资料、突出问题要做到心中有数，切实提升财政精细化管理水平。对县级安排的专项支出，9月底前全部实现支出。对上级下达的专项资金，已明确到项目的，项目主管部门要会同财政部门在收到指标文件的10个工作日内，下达资金计划；对于未明确到项目、需要进行二次分配的，由项目主管部门会同财政部门在收到指标文件的20个工作日内提出分配意见并下达资金预算和计划；对于每年11月、12月收到的专项资金，项目主管部门要与财政部门及时沟通，在收到指标文件的5个工作日内下达资金预算和计划。
2、规范支付流程，扩大直接支付
一是全面推行国库集中支付改革。加快国库集中支付改革，确保前半年国库集中支付系统上线运行，年内覆盖县直所有预算单位；规范资金支付流程，分直接支付、授权支付、专户实拨三个类型，涵盖指标下达、计划管理、支付审核、账表处理四个关键环节，坚持“科学、简化”的原则，设置具体支付流程；加强对银行代理支付业务的指导考核，严格按照代理账户“零余额”管理要求，先支付、后清算。
二是建立健全国库单一账户体系。国库集中支付系统正常运行后，逐步撤销预算单位保留的过渡性账户；预算单位新开银行账户必须经财政局审批，专业银行根据财政局的审批意见受理开户业务，坚决杜绝专业银行擅自对行政事业单位开户。全面清理财政专户，所有财政专户转归财政局国库股管理，撤并无省级以上文件依据的财政专户以及同类型资金开设的财政专户。
三是强化财政支出用款计划管理。实行财政支出计划管理是提高支出均衡性、强化预算约束的基础环节。国库集中支付系统上线后，所有财政支出都要依据批复的部门预算和项目进度编制分月用款计划，并严格按照批复的用款计划申请拨付资金。
四是不断扩大财政直接支付范围。取消工资统发过渡账户，实现职工工资由国库直拨个人账户；完善惠农资金“一册明、一折通”支付办法，简化支付手续，提高支付效率，强化审核监督；进一步扩大专项资金财政直接支付范围，除一些零星专项和需现场付款的支出外，其他专项资金都要推行财政直接支付，财政局各职能股室要将财政直接支付方式作为资金管理和拨付审核的一项重要内容，严格把关，切实推行直接支付；统一规范财政直接支付方式下预算单位会计核算凭据，健全账务处理。
3、严格监督考评，加强教育培训
一是认真开展绩效评价试点工作。从社会比较关注、涉及群众切身利益的社保资金、惠农资金中各选择一个项目，积极组织项目实施效果及产出的综合评价，初步建立包括绩效目标、评价指标、评价标准和评价方法、绩效预算等要素的一整套绩效评价体系。
二是进一步加强政府投资项目财政评审制度。把投资评审结果和预算执行、财政监督有机结合起来，采用项目预算评审结果强化预算约束，通过项目决算评审加强财政监督，健全国有资产管理。
三是强化财政监督检查。财政局各职能股室根据项目实施进度和资金拨付情况，随时组织监督检查，及时发现并解决问题，必要时主动跟财监办联系，联合组织检查。乡镇财政资金管理中心要发挥就近监管的优势，加强对强农惠农政策落实情况及中小学公用经费的监督检查，并及时反馈检查信息，完善管理制度。财监办要组织落实年初制定的检查计划，确保重点项目的检查或抽查到位，认真落实财政工作会议上对乡镇财务的检查要求。
四是加强对财政财务干部的教育培训。围绕部门预算、国库集中支付改革、政府采购制度、政府收支分类改革会计业务及强农惠农、家电下乡、社会保障等方面的财政政策组织培训，切实提高全县财政财务干部依法理财、科学理财的能力，推动“财政支出管理年”活动取得实效。
三、实施步骤
“财政支出管理年”活动从2012年3月1日开始，12月31日结束，分四个阶段进行。
第一阶段：安排部署（2012年3月1日-2012年3月31日）。制定印发《县财政支出管理年活动实施方案》，全面进行安排部署。各预算单位、财政局各股室（乡镇财政资金管理中心）要按照本活动方案精神，制定具体的活动计划，明确任务、细化措施。
第二阶段：创新制度（2012年4月1日-2012年6月30日）。各预算单位、财政局各股室（乡镇财政资金管理中心）要按照方案要求，对现有的财政财务支出管理制度进行全面清理，并结合工作实际和管理要求，创新完善管理制度，汇编成册，于6月30日报送活动领导小组办公室。
第三阶段：强化落实（2012年7月1日-2012年10月31日）。各预算单位、财政局各股室（乡镇财政资金管理中心）要采取监督检查、开展调研、学习培训等多种方式，理清财政财务支出管理中存在的薄弱环节和问题，提出具体改进措施，并形成书面总结材料。主管部门、乡镇财政资金管理中心及财政局支出管理股室要围绕财政财务支出管理撰写至少1篇调研报告，于10月31日前连同活动总结一并报送活动领导小组办公室。
财政局各股室必须按照“财政支出管理年”活动目标任务分解表中分解的具体任务逐项落实。同时，督促归口管理预算部门（预算单位）积极开展活动，预算部门（预算单位）的财政财务制度汇编、调研报告、活动总结由对口管理股室负责收集，汇总后按时报送活动领导小组办公室。
第四阶段：考核总结（2012年11月1日-2012年12月31日）。对全年活动开展情况进行检查考核和总结验收，宣传、推广财政支出管理方面好的做法，向省市上报活动总结。
四、保障措施
（一）加强组织领导。县财政局成立由局长任组长、各副局长任副组长，各股室股长为成员的领导小组，负责活动的领导、组织协调工作。领导小组下设办公室，设在财政局国库股，负责具体开展工作。各预算单位、财政局各股室（乡镇财政资金管理中心）要确定专人负责这项工作。
（二）加强调查研究。各预算单位、财政局各股室（乡镇财政资金管理中心）要紧密联系工作实际，加强政策理论学习，加强调查研究，积极撰写调研报告，促进财政财务工作上水平。
（三）加强督促检查。活动领导小组对活动开展情况分阶段进行督查并以适当形式通报。各预算单位、财政局各股室（乡镇财政资金管理中心）要以这次活动为契机，创新管理制度，强化管理措施，切实提高财政支出科学化、精细化管理水平，推动全县整体财政工作和单位财务管理工作上台阶、上水平。
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